Clo a DPH pri medzinárodnej preprave — kompletný prehľad pre 2026

Clo a DPH sú pre mnohých odosielateľov záhadou. Tento sprievodca ti vysvetlí, ako celý systém funguje od základov — bez zbytočnej teórie, s praktickými príkladmi a číslami, ktoré aktuálne platia v roku 2026.

1. Zásielky v rámci EÚ — žiadne clo, žiadna DPH

Európska únia je jednotný colný priestor. Zásielka z Bratislavy do Berlína, z Košíc do Barcelony alebo z Nitry do Varšavy sa prepravuje bez akéhokoľvek colného vyhlásenia, bez cla a bez DPH navyše.

Čo patrí do EÚ: 27 členských štátov EÚ. Pozor — Nórsko, Švajčiarsko, Island a UK (od 2021) nie sú v EÚ, aj keď sú geograficky v Európe.

2. Zásielky mimo EÚ — de minimis a colné prahy

De minimis — colný prah 150 €

Zásielky s colnou hodnotou do 150 € sú oslobodené od cla. Toto pravidlo platí pre zásielky prichádzajúce do EÚ (dovoz) aj pre zásielky odosielané z EÚ do krajín, ktoré majú vlastné de minimis pravidlo (USA, Kanada, Austrália a pod.).

Dôležité: EÚ plánuje zrušiť 150-eurový colný prah (pravdepodobne 2028) — viď článok o konci de minimis.

DPH — platí vždy od 1 €

Od júla 2021 platí príjemca zásielok do EÚ DPH z každej zásielky bez ohľadu na hodnotu. Pred rokom 2021 existoval 22-eurový limit pre DPH — ten bol zrušený. Sadzba DPH závisí od krajiny príjemcu:

• Slovensko: 23 %
• Česká republika: 21 %
• Nemecko: 19 %
• Maďarsko: 27 % (najvyššie v EÚ)
• Luxembursko: 17 % (najnižšie v EÚ)

Zásielky nad 150 € — clo + DPH

Nad 150 € colnej hodnoty platí clo aj DPH. Výška cla závisí od HS kódu tovaru (Harmonised System). Orientačné sadzby pre najčastejšie kategórie:

Presnú sadzbu pre konkrétny tovar nájdeš v databáze TARIC Európskej komisie.

3. Colné formuláre — CN22 a CN23

Pre zásielky mimo EÚ musíš vždy priložiť colné vyhlásenie. Bez neho colnica zásielku zadrží a vráti alebo zničí.

Kde formuláre zobrať: kuriérni dopravcovia (DPD, DHL, Eurosender) ich generujú automaticky z dát zadaných pri objednávke. Na Slovenskú poštu dostaneš papierový formulár na priehradke alebo ho vytlačíš z webu.

4. IOSS — ako funguje pre e-shopy a zákazníkov

IOSS (Import One-Stop Shop) je systém, ktorý zjednodušuje odvod DPH pre zásielky do EÚ z tretích krajín v hodnote do 150 €. Funguje od 1. 7. 2021.

Čo to znamená pre zákazníka: ak e-shop (AliExpress, Amazon, Shein…) má IOSS registráciu v EÚ, DPH za teba odvedie predajca vopred. Zásielka príde bez príplatkov, preclenie prebehne automaticky.

Čo to znamená pre odosielateľa zo SR/CZ: ak predávaš do EÚ zákazníkom, od určitého obratu musíš odvádzať VAT v krajine zákazníka. IOSS umožňuje odvod cez jedno miesto (jeden štát EÚ) za všetkých zákazníkov. Povinný od 10 000 € ročného obratu v EÚ mimo SR/CZ.

5. Príklady výpočtu — koľko zásielka reálne stojí

Príklad 1: Zásielka zo zahraničia na Slovensko za 80 €

• Clo: 0 (pod 150 €)
• DPH: 23 % z 80 € = 18,40 €
• Príjemca zaplatí navyše ~18,40 € (ak predajca nepoužíva IOSS)

Príklad 2: Zásielka zo zahraničia na Slovensko za 200 € (textil)

• Clo: 12 % z 200 € = 24 €
• DPH základ: 200 + 24 = 224 €
• DPH: 23 % z 224 = 51,52 €
• Príjemca zaplatí navyše ~75,52 €

Príklad 3: Zásielka zo SR do USA za 120 €

• USA de minimis: 800 USD (~740 €) → clo 0 USD
• US Sales Tax: závisí od štátu, platenie pri doručení alebo online (0–10 %)
• Zo strany SR: vyplniť CN22, žiadne poplatky pre odosielateľa

6. Špeciálne pravidlá pre vybrané krajiny

• Veľká Británia — colný prah 135 GBP (nie 150 €), UK VAT 20 %, vlastná HS klasifikácia. Viď sprievodcu zásielky do UK po Brexite.
• USA — de minimis 800 USD (veľmi vysoký). Clo pod týmto limitom prakticky neplatíš.
• Čína — dovoz z Číny: EÚ de minimis 150 €. Vývoz do Číny: colný limit 50 USD, nad tým miestne clo. Viď sprievodcu clo a DPH z Číny.
• Nórsko, Švajčiarsko — mimo EÚ, ale s blízkymi colnými dohodami. Nórsko de minimis 350 NOK (~30 €), Švajčiarsko 5 CHF.

7. Ako predísť problémom na colnici

1. Vždy uvádzaj reálnu hodnotu. Podhodnotenie je colný podvod.
2. Popis po anglicky, konkrétne. Nie “Clothes” — ale “Cotton t-shirt, men’s size L, blue”.
3. Prilož faktúru alebo proforma. Pre zásielky nad 300 € bez výnimky.
4. HS kód pre zásielky nad 150 €. Šesť číslic — nájdeš v databáze TARIC alebo sa opýtaj dopravcu.
5. Zvoľ dopravcu s colnou podporou. DHL, DPD a Eurosender majú automatizované colné vyhlásenie. Slovenská pošta nechá colnicu na príjemcovi.