DPH pri predaji do EÚ — OSS sprievodca pre e-shopy (2026)

Každý e-shop, ktorý expanduje do zahraničia, skôr alebo neskôr narazí na otázku DPH v krajine zákazníka. Do roku 2021 bolo možné predávať do celej EÚ pod tuzemskou sadzbou až do relatívne vysokých limitov (35 000–100 000 EUR podľa štátu). Od 1. júla 2021 sa pravidlá zásadne zmenili: prah je spoločný 10 000 EUR pre všetky krajiny EÚ a pri jeho prekročení musíš odvádzať DPH v krajine príjemcu. Dobrá správa: One Stop Shop (OSS) to zjednodušuje na jedno priznanie, jednu platbu.

1. Čo je OSS a ako funguje

One Stop Shop (OSS) je systém EÚ, ktorý ti umožňuje odvádzať DPH z predajov B2C zákazníkom v iných krajinách EÚ cez jediný portál vo tvojej domovskej krajine — na Slovensku cez Finančnú správu SR, v ČR cez Finanční správu. Bez OSS by si musel mať lokálnu registráciu k DPH v každej krajine EÚ, kde predávaš — to by znamenalo 26 rôznych registrácií, 26 priznaní, 26 platieb.

S OSS podáš jedno štvrťročné priznanie a zaplatíš jednu súhrnnú platbu. Finančná správa potom sama rozdistribuuje DPH do príslušných krajín. Registrácia k OSS je dobrovoľná, a to aj po prekročení prahu 10 000 EUR. Povinné je vtedy odvádzať DPH v krajine zákazníka. OSS je len jednoduchší spôsob, ako to urobiť bez registrácie k DPH v každej krajine zvlášť.

2. Prah 10 000 EUR — ako ho počítať

Prah sa počíta ako súčet všetkých B2C predajov do ostatných krajín EÚ (okrem tvojej domovskej) v bežnom alebo predchádzajúcom kalendárnom roku, bez DPH. Príklady:

• Predal si za rok tovar zákazníkom v DE za 6 000 EUR, v PL za 3 000 EUR, v AT za 2 500 EUR → celkom 11 500 EUR → prah prekročený, musíš riešiť.
• Predával si iba zákazníkom na Slovensku/v ČR a zahraničným B2B firmám → prah sa na teba nevzťahuje.
• Len začínaš a predaje do EÚ sú pod 10 000 EUR → stále smieš odvádzať DPH v domovskej krajine; o OSS sa začni zaujímať preventívne.

Pozor: do prahu sa nepočítajú zásielky mimo EÚ (UK, USA, Čína) ani predaje B2B (firemní zákazníci s IČ DPH).

3. OSS vs. IOSS vs. lokálna registrácia

Ak predávaš cez platformu ako Amazon FBA alebo Shopify Markets, platforma môže mať vlastné IOSS číslo — over si v nastavení obchodu, či DPH spracovávajú za teba.

4. Sadzby DPH v kľúčových krajinách EÚ

Sadzba závisí od krajiny zákazníka a kategórie produktu. Štandardné sadzby (pre väčšinu fyzického tovaru):

Aktuálne sadzby vždy over v databáze Európskej komisie (TEDB — Tax and Duty Database) alebo na stránkach finančnej správy cieľovej krajiny.

5. Ako sa zaregistrovať do OSS

Na Slovensku

1. Prihlás sa na portál Finančnej správy SR (financnasprava.sk) pod eSO ID alebo certifikátom.
2. Zvolíš „Registrácia na účely osobitnej úpravy OSS” a vyplníš elektronický formulár.
3. Finančná správa SR potvrdí registráciu spravidla do 5 pracovných dní.
4. Registrácia platí od prvého dňa štvrťroka, ktorý nasleduje po podaní žiadosti. Výnimka: ak prvý predaj uskutočníš skôr, osobitná úprava platí už od dátumu tohto predaja, ak registráciu oznámiš najneskôr do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.

V Českej republike

1. Prihlás sa na portál Moje daně (mojedane.cz) pod svojím DIČ alebo dátovou schránkou.
2. Zvolíš „Registrace k DPH — OSS” a vyplníš formulár (názov, adresa, DIČ, kategória tovaru/služieb).
3. Finanční správa ČR ťa zaradí do systému — spravidla do 5 pracovných dní dostaneš potvrdenie.
4. Registrácia platí od prvého dňa štvrťroka, ktorý nasleduje po podaní žiadosti. Pri skoršom prvom predaji platí rovnaká výnimka ako na Slovensku: režim sa uplatní od dátumu tohto predaja, ak registráciu oznámiš najneskôr do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.

6. Praktický checklist

• ✓ Skontroluj ročný obrat do EÚ B2C — prekročil si 10 000 EUR minulý rok, alebo ich prekročíš tento rok? Ak áno, musíš odvádzať DPH v krajinách zákazníkov, najjednoduchšie cez OSS.
• ✓ Zaregistruj sa pred koncom štvrťroka — OSS potom platí od začiatku ďalšieho štvrťroka. Spätne od dátumu prvého predaja len vtedy, ak registráciu oznámiš najneskôr do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.
• ✓ Nastav správne sadzby DPH — v e-shopovej platforme pre každú krajinu EÚ zvlášť.
• ✓ Uchovávaj záznamy 10 rokov — EÚ požaduje archiváciu všetkých transakcií s DPH po dobu 10 rokov.
• ✓ Podávaj priznanie štvrťročne — vždy do konca mesiaca po skončení štvrťroka (Q1 → do 30. apríla, Q2 → do 31. júla, Q3 → do 31. októbra, Q4 → do 31. januára).
• ✓ Pozor na predaje cez marketplace — Amazon, Allegro, eBay môžu spracovávať DPH za teba; over si, ktoré transakcie riešiš sám.

7. Čo hrozí za neplnenie

Neodvádzanie DPH v krajine zákazníka je daňový delikt. Samotné neprihlásenie sa k OSS nie, osobitná úprava je dobrovoľná. Každá krajina EÚ môže:

• Spätne doměriť DPH za celé obdobie (aj 5 rokov spätne)
• Naúčtovať pokuty a úroky z omeškania (v Nemecku štandardne 1 % za každý mesiac)
• Zablokovať zásielky na colnici alebo u prepravcu (pri opakovanom porušovaní)
• Vylúčiť z predaja na marketplace (Amazon, Kaufland.de požadujú platné DIČ v cieľovej krajine)

Finančné správy krajín EÚ si od roku 2021 vymieňajú dáta automaticky — neplnenie je ľahšie dohľadateľné ako predtým.

Zhrnutie

Ak tvoj e-shop predá spotrebiteľom v iných krajinách EÚ za viac ako 10 000 EUR za kalendárny rok, musíš odvádzať DPH v ich krajinách. Najjednoduchšie je zaregistrovať sa do OSS cez slovenský alebo český portál finančnej správy, registrácia je jednorazová. Nastav správne sadzby DPH pre každú krajinu a podávaj štvrťročné priznanie. Celé to zvládneš bez lokálnych registrácií v 26 krajinách.